一、项目背景
2009年上市以来，某药业股份有限公司成功地实现了向公众公司的转型。公众公司的信息披露义务，及该公司特有的业务发展模式要求集团建立起完善的全面预算管理体系。同时，该公司在发展过程中，面临战略目标分解和保障、营销费用超支严重、销售与生产计划管理衔接不畅等多方面问题。
二、解决思路
本次管理咨询项目以战略为引领、以流程为导向、以绩效为抓手，协助该公司构建全面预算管理体系，并建立了“目标-计划-预算-绩效”的管理体系，解决经营管理中的财务资源分配和授权管理问题。同时，重点关注销售收入预测和销售费用预算，并通过培训、辅导、实施等工作完成全面预算管理方案的知识转移和落地实施。
项目通过借助标杆企业预算管理体系的对比分析，并基于医药企业运营特点，围绕公司战略和经营目标制定方案，实现对经营计划进行量化分解；运用因素替代法，结合年度财务预测模型，对财务目标展开GAP分析；引入财务风险管理预警机制，建立预算的PDCA管理循环模型。
三、解决方案
审智咨询派遣有丰富实操经验的财务团队参与项目，主要工作步骤为：
1、在公司发展战略及经营计划的指导下，提出该公司全面预算的定位及设计原则；
2、根据全面预算管理的定位，设计该公司全面预算管理体系中各相关群体的责权划分；
3、以战略为导向，建立公司战略目标分解、经营计划承接、全面预算保障的管理体系；并通过预算工作，帮助集团各公司、各部门实现协同；
4、个性化设计营销预算管理办法，如客户、区域和全要素的预算编制办法，根据费用特性和费用动因预算管理办法；
5、改善核算体系，实行会计核算科目和管理会计科目的衔接转换，为全面预算方案奠定基础；
6、设计符合该公司发展方向及企业现状的全面预算管理方法、表单、工具。同时，特别设计简单易行的EXCEL软件解决方案；
7、将全面预算管理与绩效管理相结合，使全面预算管理成为绩效管理的基础和依据，绩效管理作为全面预算管理的实施抓手；
8、协助该公司组织、编制企业2018年的全面预算；
9、推动实施全面预算管理工作的落地，协助推动预算分析会等工作。
四、项目成果
n 《该公司预算管理现状评估报告》（PPT版本）
n 《该公司全面预算管理体系设计及实施方案》(PPT版本)
n 《该公司全面预算管理制度及业务流程》(Word版本/ PPT版本)
n 《该公司全面预算管理权责体系设计方案》( PPT版本)
n 《该公司全面预算管理编制操作手册及表单汇编》(Word版本/ Excel版本)
n 《该公司2018年年度预算工作计划》（Excel版本）
n 《该公司2018年预算推进实施计划》（Excel版本）
n 《2018年年度预算编制工作小结》（PPT版本）
n 《该公司全面预算管理实施计划》(PPT版本)
n 《全面预算管理实施总结评估报告》(PPT版本)
